注册税务师考试条件_2011年注册税务师考试《税法一》预测试题(8)

时间:2019-09-01  来源:注册税务师  阅读:

2011年注册税务师考试《税法一》预测试题(8)

  三、阅读理解计算题。

  1. 某市经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2008年2月份取得以下收入:

  (1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元;

  (2)代售大型演唱会门票53000元,其中包括代售手续费3000元;

  (3)代销中国福利彩票500000元,取得代销手续费5000元;

  (4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括像册、镜框等销售收入2000元;

  (5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;

  (6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。

  (1).代售大型演唱会门票取得收入应纳营业税( )元。

  A.150

  B.90

  C.120

  D.96

  (2).代销福利彩票应缴纳的营业税( )元。

  A.0

  B.150

  C.2500

  D.250

  (3).应代扣代缴营业税为( )元。

  A.1590

  B.1500

  C.0

  D1560

  (4).关于本题,下列说法正确的是( )

  A.经国家主管部门批准的社会团体,依照社团章程规定收取的会费应全额征收营业税

  B.单位和个人进行演出的由他人售票的,其应纳税额以销售者为扣缴义务人

  C.纳税人提供培训服务取得的收入,应该扣除发生的费用的余额计征营业税

  D.照相馆提供照相服务同时销售相册、镜框的,属于兼营行为,分开核算的,分别缴纳增值税和营业税

  2. 某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2008年10月发生以下各项业务:

  (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。#p#副标题#e#

  (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。

  (3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

  (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒。

  (5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。

  (6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。

  (化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)

  根据上述资料回答下列问题:

  (1).当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。

  A. 63785.72

  B.63587.72

  C.63785.29

  D.63857.72

  (2).本期委托加工业务代收代缴的消费税税金( )元。

  A. 41142

  B.41124.12

  C.43142.86

  D.45000

  (3).本期增值税税额合计( )元。

  A.-22553.43

  B.-22253.43

  C.-31159.43

  D.-34351.43

  (4).本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。

  A.-5766.43

  B.4883.57

  C.16358.57

  D.-5866.43
 

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