2011年审计师《审计专业知识》第三部分第5章习题(2)
6.企业当月预交当月增值税,应通过核算的科目是( )。
A.应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费--未交增值税
C.应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费--应交增值税(已交税金)
7.甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为40万元,保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%,则毁损原材料应转出的进项税额是( )万元。?
A.4
B.5?
C.5.1
D.6.8
6.
【正确答案】:D
【答案解析】:企业当月预交当月增值税,应通过“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目核算,不通过“应交税费--未交增值税”科目核算。
7. 【正确答案】:D
【答案解析】:该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。
【初级审计师】2011年审计师《审计专业知识》第三部分第5章习题(2)
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