2011年注册税务师考试《税法一》预测试题（9）
四、阅读理解综合题。
1. 北京某酒业股份公司(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2008年12月经营情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨白酒，取得专用发票，注明价款21.40万元。
(2)从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，取得货运企业发票注明运费2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤(由运输方负责赔偿损失价款);
(3)购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票;从电业公司购进电力取得增值税专用发票，注明价款11.5万元。
(4)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元;向当地市政府举办招商活动捐赠特制粮食白酒500斤;
用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供等价原材料，酒厂开具了税款为3.74万元 的增值税专用发票，并取得了对方的增值税专用发票。
(5)将试制的新型号葡萄酒10000斤用于各省开拓市场供客户品尝，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(6)受托为某县城甲企业加工酒精5吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，注明加工费5万元。
(7)将闲置的一处车间对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(8)转让6年前购进的一处土地，取得销售收入1500万元，该土地购进时支付买价850万元。
(9)当月高尔夫球场开业，取得票价收入9万元，高尔夫球球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3 万元。把一间办公室出租，取得租金0.4万元;本月支付球馆工作人员工资1万元，设备维修费0.7万元。
(10)生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用上月外购煤炭30吨，每吨不含税价格1400元。
(11)经批准进口一辆小轿车(消费税税率12%)自用，成交价格为2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。
(12)水灾造成库存的粮食白酒毁坏，成本226.09万元;其中原材料、电力等无法具体区分其进项税。
(有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车关税税率50%，汇率1美元=7.2人民币元。特制粮食白酒不含税最高售价25元/斤， 平均不含税售价22元/斤，粮食白酒税率20%;其它酒税率为10%，成本利润率5%;酒精税率5%)。
根据上述资料回答下列问题：
(1).该酒厂本月应纳增值税( )万元。(不包括进口环节应纳增值税)
A.11.76
B.38.32
C.32.37
D.34.90
(2).该酒厂本月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节、代扣代缴应纳消费税)
A. 13.71
B.20.12
C.15.12
D.20.09
(3).该酒厂应代扣代缴税金( )万元。
A. 0.54
B.0.55
C.0.24
D.0.79
(4).该酒厂应纳营业税( )万元。
A. 34.64
B.77.2
C.79.85
D.75.55
(5).小轿车进口环节应纳税金合计( )万元。
A. 21.48
B.19.35
C.26.34
D.22.83
(6).下列表述符合税收制度规定的有( )。
A.娱乐业和饮食业自制的啤酒一律按250元/吨征收消费税
B.以粮食白酒换取原材料，按照最高售价征收增值税和消费税#p#分页标题#e#
C.本企业转让6年前购置的土地，以取得的全部收入征收营业税
D.高尔夫球球馆内销售的烟酒、饮料、毛巾等日用品，应当征收增值税
2. 北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2008年12月发生如下经济业务：
(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万。
(2)自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元(该批烟丝已经确定缴纳了消费税)。自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟。
(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，该批烟叶的账面成本35万元，支付不含税加工费15万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格。
(4)从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。(进口卷烟关税税率为20%)
(5)委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，全部用于加工生产卷烟，出售卷烟40%(50标准箱)取得不含税收入65万元。
(6)经专卖局批准，销售A牌卷烟给各商场1200标准箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票。
(7)没收逾期未收回的A牌卷烟包装物押金123400元。
(8)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票。
(9)销售A牌残次品卷烟25箱，每箱按不含税价15000元销售。
(10)销售B牌卷烟2500箱，每箱不含税价款12000元，同时收取专卖费用22000元(该B牌卷烟，既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算)。
(11)将B牌卷烟加装过滤嘴，每箱不含税价格调增1250元，当月销售54箱，货款尚未收到，但已全额开具专用发票。
(假定本月期初进项税余额195万元，本期进项税票据均通过认证)
根据上述资料回答下列问题：
(1).B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。
A. 20.42
B.28.36
C.25.5
D.21.43
(2).本期进口卷烟应纳税金合计( )万元。
A. 962.05
B.1330
C.2300.43
D.2635.83
(3).本期向税务机关缴纳消费税合计( )万元。
A. 3640.74
B.2654.01
C.3739.74
D.2839.74
(4).本期应向税务机关缴纳增值税合计为( )万元。
A. 153.58
B.200.06
C.331.80
D.334.25
(5).本期该企业应纳城建税和教育附加合计( )万元(不含代收代缴)。
A. 253.58
B.233.86
C.302.62
D.384.08
(6).以下表述中，正确的是( )。
A.A牌残次品卷烟的计税率按次品从低30%
B.销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额
C.没收逾期未收回的A牌卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税
D.委托加工业务中，代收代缴消费税，但不需要代收贷计城建税及教育费附加
注册税务师考试条件_2011年注册税务师考试《税法一》预测试题（9）
http://m.kwkids.com/caikuailei/27537.html
推荐访问:2019注册税务师考试时间 注册税务师考试2019